Учёт и расчёт роялти

Роялти считается неправильно не потому, что кто-то ошибается в умножении, а потому что схема сложнее одной ставки: минимумы, ступени, вычеты, возвраты, несколько точек у одного партнёра. Franchise Control считает начисление по той схеме, которая записана в вашем договоре.

Почему сеть недополучает роялти

Разрыв между начисленным и полученным принято объяснять дисциплиной франчайзи. К деньгам это объяснение приводит редко. Смотреть стоит в двух других местах, и оба на стороне управляющей компании.

Первое — схема, которую невозможно проверить. Процент от выручки честен по смыслу, но требует, чтобы выручка точки была видна сети независимо от партнёра. Там, где значительная часть расчётов идёт мимо кассы, процент превращается в процент от того, что партнёр решил показать.

Второе — порядок начисления. Начисление, существующее только строкой в таблице сети, требованием не является: партнёр не получил документа, не увидел суммы у себя и в своём учёте долга не имеет.

Восемь схем и почему их не одна

Процент от выручки. Фиксированная сумма за период. Фикс плюс процент. Ставка за единицу объёма — за заказ, тонну, квадратный метр. Прогрессивная шкала по выручке. Процент, но не меньше фиксированной суммы. Произвольная формула по переменным отчёта. И вариант, когда роялти не платится вовсе.

Это не маркетинговый список, а разные ответы на вопрос «что мы вообще можем проверить». Сеть выбирает схему сама, а когда ставка меняется допсоглашением, меняется настройка, а не пересчитывается год задним числом.

Отдельная тонкость, о которой в договорах чаще молчат: при шкале в договоре должно быть написано, считается база по каждой точке отдельно или по всем точкам партнёра вместе. Молчание договора здесь означает спор, и спор начнётся, когда партнёр уже открылся.

От выручки до оплаченного счёта

Франчайзи сдаёт отчёт о выручке в своём кабинете в срок из договора. Система начисляет роялти по схеме и фиксирует расчёт: база, ставка, период, сумма. Партнёр получает акт и счёт, а не сообщение в переписке.

Оплата привязывается к конкретному начислению, а не «в счёт долга». Просрочка считается с даты из договора. Это те документы, на которые сеть будет опираться в споре: расчёт, подтверждённый актом, обсуждать нечего, а переписку в мессенджере — есть о чём.

Вопросы

Можно ли считать роялти от прибыли, а не от выручки?

Отдельной схемы «процент от валовой прибыли» нет. Такой расчёт задаётся произвольной формулой, если франчайзи сдаёт в отчёте нужные переменные — например, себестоимость проданного.

Без этого себестоимость нечем проверить, и схема превращается в доверие к цифре партнёра.

Как считать роялти, если точка торгует на маркетплейсе?

По той базе, которая записана в договоре, и её нужно записать явно. Одна продажа на площадке — это три разные цифры: что заплатил покупатель, что удержала площадка и что пришло на счёт.

Чем роялти отличается от паушального взноса?

Паушальный взнос платится один раз, при входе в сеть, и закрывает вход: право работать под знаком, стартовое обучение, передачу стандартов. Роялти платится регулярно и закрывает текущее: сопровождение, рекламу сети, поддержание стандарта.

В системе это разные сущности и считаются они по-разному: взнос заводится как разовое начисление, роялти — как схема расчёта с периодом. Подробнее про взнос — в отдельной статье.

Облагается ли роялти НДС?

По общему правилу да. Но подпункт 26.2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса освобождает от НДС передачу по договору коммерческой концессии прав на секрет производства — и только если это вознаграждение выделено в цене договора отдельной строкой. Товарный знак в перечне освобождений не назван.

То есть экономия появляется не сама по себе, а от того, как написан договор. Разбор с формулировками — в статье про НДС в договоре франшизы.

Это не налоговая консультация: решение принимайте со своим бухгалтером.

Можно ли учесть паушальный взнос в расходах на УСН?

Роялти — да, а разовый взнос в общем случае нет, и это неприятное открытие для партнёра. Подпункт 32 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса разрешает учитывать «периодические (текущие) платежи за пользование правами»: слово «периодические» отсекает разовый паушальный взнос.

Шанс есть у той части взноса, которая приходится на секрет производства и другие объекты из подпункта 2.1 того же пункта, — и только если эта часть выделена в цене договора. Товарного знака в том перечне нет, а перечень расходов при УСН закрытый.

Получается, что одна и та же разбивка взноса по назначению нужна трижды: для освобождения от НДС, для расходов партнёра на упрощёнке и для спора о том, что сеть исполнила. Разбор с проводками у обеих сторон — в статье про паушальный взнос в учёте. Это не налоговая консультация: считайте со своим бухгалтером.

Что делать, если франчайзи занижает выручку?

Автоматического детектора занижения у нас нет, и обещать его мы не станем: отличить плохой месяц от нечестного отчёта по одним цифрам нельзя. Что система даёт — историю: все сданные отчёты по точке лежат по периодам рядом, и провал на фоне собственных прошлых месяцев виден сразу.

Настоящая защита пишется в договоре: право на проверку, обязанность предоставить данные кассы, ответственность за недостоверный отчёт. Без этого никакая система не поможет.

Можно ли поменять схему роялти в середине года?

В системе — да: схема привязана к точке и меняется в любой момент. Уже созданные начисления при этом не переписываются: в каждое из них скопированы имя схемы, способ расчёта и ставка, по которым считали. Поменяли схему в июле — август считается по новой, а июнь так и остаётся объяснимым.

В договоре — только так, как там написано. Одностороннее изменение вознаграждения обычно требует подписанного приложения, и менять его «просто так» нельзя.

Что происходит с возвратами?

Возврат уменьшает базу того периода, в котором он прошёл, и стоит в отчёте отдельной строкой. Пересчитывать закрытый месяц нельзя: начисление перестанет сходиться с уже выставленным актом, и расхождение потянется до текущего месяца.

Читать дальше